Speciale Iva sui diritti di agenzia per biglietteria trasporti

Assoviaggi ha predisposto l’istituzione di uno sportello di assistenza fiscale per adv e t.o. per supportare l’attività delle agenzie di viaggio e dei tour operator associati nelle questioni che possono presentarsi nello svolgimento dell’attività imprenditoriale nel settore dei viaggi di natura fiscale e tributaria.

Riportiamo i link diretti ai pareri/FAQ dello Sportello Fiscale Assoviaggi.

FAQ n. 1: Fatture al netto di Costa Crociere

Quesito: fattura particolare della Costa Crociere riferita ad una pratica al netto (meta Grecia). A quello che ho letto non dovrebbe essere, in questo caso, una 74ter, quindi considerandola una fattura regolare: la prima riga, fuori campo iva.. seconda riga: non imponibile, servizi internazionali… terza riga: fuori campo iva art.7 per servizi resi all’interno della nave. Mi potete dire qualcosa in merito?

FAQ n. 2: Fatture di acquisto intra e extra CEE per servizi su pratiche 74Ter

Quesito: riguardo alle fatture di acquisto intra e extra CEE, per servizi su pratiche 74ter, il mio consulente dice che per le fatture di pacchetti 74ter le regole solo le stesse delle fatture ordinarie, quindi inviare fattura elettronica al SDI con codice TD17 emessa da me per conto del fornitore, in più vale la regola della soglia dei 5.000 euro per gli extra UE se non territorialmente rilevanti IVA. In un corso online che ho seguito, si sostiene invece che si deve emettere fattura con codice TD01 e su qualsiasi acquisto
fatto, indipendentemente dal valore del servizio. Qual è il Vostro parere?

FAQ n. 3: Commissioni sulle fatture di Costa Crociere

Quesito: Prenotazione cliente Tizio: le commissioni che devo fatturare, precisamente € 422,80-, debbo scorporare Iva al 22%? Ho sempre fatturato non imponibile art. 9 comma 1 punto 7bis del DPR 633/1972. Cliente Caio, pratica al netto Grecia. Registrazione acquisti 74 ter, c/ costo come lo suddivido? 5% misti UE –95% misti FUE ? Emissione fattura 74ter, idem con il c/vendita…?? € 2.600,00? Margine iva come viene calcolato?! Sempre cliente Caio, mi è stato rifatturato importo € 247,42 (a storno della precedente fattura con codice natura N2.2, ho richiesto n.c. con codice natura diverso: N5.

FAQ n. 4: Fee attivi e passivi su biglietteria aerea

Quesito: ho bisogno di una risposta ad un quesito a livello contabile. La nostra agenzia emette biglietteria Iata tramite un tour operator che in caso di rimborso o cambio biglietto trattiene 5,00 euro a transazione. Quando tratteniamo la cifra dal cliente, cosa dobbiamo rilasciare?

FAQ n. 5: Trattamento fiscale della biglietteria aerea low cost

Quesito: Ponevo il quesito dell’acquisto della biglietteria aerea low cost e delle registrazioni contabili. Possiamo trattarle come intermediazione e applicare le fee come in passato? Dobbiamo fare l’esterometro, il reverse charge, l’intra… O meglio inserire tutto in 74ter? Se sì la conseguenza anzi il rischio è aumentare il fatturato e arrivare alla soglia della liquidazione mensile.

FAQ n. 6: Fatture e autofatture di Costa Crociere

Quesito: La mia preoccupazione riguardo le procedure contabili e gli adempimenti sempre più stringenti mi spinge al confronto con colleghi più preparati di me, ma spesso trovo molta confusione. Per esempio, sto importando dal SDI nel mio software le autofatture e mi trovo Costa Crociere, che da luglio emette autofattura sulle escursioni vendute e differentemente dai TO trovo l’iva nel SDI. Stranezza mai vista per le autofatture.

FAQ n. 7 – Classificazione Iva dei diritti d’agenzia su biglietteria aerea internazionale

Quesito: Abbiamo un quesito semplice, ma che ci sta facendo discutere fra agenzie di viaggi: con quale articolo Iva vanno fatturati i diritti di agenzia sulla biglietteria aerea internazionale?

FAQ n. 8 – Classificazione Iva dei diritti d’agenzia su biglietteria per trasporti domestici

Quesito: Devo fatturare a società con sede legale a Londra servizi di biglietteria resi in Italia (Mil/Roma treni, Mil/Pmo voli), volevo sapere come trattare i diritti d’emissione relativi a questi tkt utilizzati sul territorio nazionale: imponibili iva al 22% o soggetti IVA art. 7ter?